導入・国際租税法への誘い

【＋R授業】詳細は manaba＋R を参照
授業の進め方、テキスト及び参考書について、成績評価方法等、OECDilibraryによる文献・資料の利用
<オンデマンド型授業>
国際租税法とは、国際租税法の法源、課税管轄、多国籍企業、課税逃れ

納税義務者

<対面授業>
居住者と非居住者、内国法人と外国法人、ハイブリット・ミスマッチ・アレンジメント、OECD BEPS

租税条約の目的、非居住者・外国法人に対する課税の仕組み

<オンデマンド型授業>
OECDモデル租税条約、UNモデル租税条約、BEPS防止措置条約、課税対象、源泉地国課税

国内源泉所得（１）

<対面授業>
恒久的施設概念の意義、PEなければ課税なし、帰属主義、GAFA
☆課題の提出

国内源泉所得（２）

<対面授業>
恒久的施設帰属所得、人的役務の提供

国内源泉所得（３）

<対面授業>
利子・配当等 、使用料、譲渡収益

国際的二重課税の排除

<対面授業>
外国税額控除方式、国外所得免除方式、外国子会社受取配当益金不算入制度
☆課題の提出

租税条約の濫用

<対面授業>
条約特典制限（LOB）条項・主要目的テスト（PPT)
タックスヘイブン、OECD iLibraryによる文献・資料の利用

外国子会社合算税制

<対面授業>
タックスヘイブン、CFC税制、条約適合性、経済合理性基準、OECD BEPS
 ☆課題の提出

移転価格税制（１）

<オンデマンド授業>
独立企業原則、定式配賦、OECD移転価格ガイドライン
OECD iLibraryによる文献・資料の利用

移転価格税制（２）

<オンデマンド授業>
OECD BEPS、GAFA、相互協議、事前確認制度、文書化

過少資本税制・過大支払利子税制・デジタル課税

<オンデマンド授業>
国際的租税回避、OECD BEPS、第一の柱、第二の柱、グローバル・ミニマム課税、OECD iLibraryによる文献・資料の利用
☆課題の提出

課税管轄の喪失

<対面授業>
国外転出時課税、相続･贈与税の国際的側面

国際租税手続等

<対面授業>
情報交換協定、徴収共助、仲裁
☆レポート課題について

平常点60％：受講生の到達目標すべてに対応して、基本的理解と自己の振り返りができているかについて、manaba＋Rによる課題、確認テスト、（コミュニケーションペーパーを含む）授業の予習復習等への取り組みを総合評価します。
レポート40％：個別テーマ等に関するレポート提出により評価します。